Estos recursos están pensados para ayudar a los agricultores, ganaderos y pescadores a informarse sobre el impuesto federal sobre la renta. La mayoría de los impuestos estatales sobre la renta se basan en el impuesto federal, por lo que estos recursos también constituyen una buena base para comprender el impuesto estatal sobre la renta.
A continuación encontrarás recursos que van desde los más básicos hasta los más especializados. Los recursos básicos incluyen materiales para quienes acaban de empezar y no tienen claras sus obligaciones en materia de declaración del impuesto sobre la renta federal, así como un «Organizador fiscal para agricultores» especial, diseñado para ayudarte a organizar tus registros de la forma más eficaz y poder así preparar una declaración de la renta completa y precisa. Los materiales más avanzados muestran cómo se recogen los ingresos de las explotaciones agrícolas y ganaderas en la declaración de la renta de una persona física y explican cuándo una empresa debe presentar una declaración de la renta independiente. Los recursos más avanzados analizan las normas especiales relacionadas con los ingresos y gastos agrícolas.
Las descripciones de cada uno de los materiales introductorios incluyen criterios o preguntas que te ayudarán a determinar si la lección es adecuada para ti o si deberías pasar directamente a la siguiente sección.
Requisitos del IRS
Empieza por aquí si no estás seguro de si tienes que presentar una declaración de la renta federal en la que se reflejen tus actividades empresariales relacionadas con la agricultura, la ganadería o la pesca, o si no sabes qué registros te exige conservar el IRS.
Lección 1
La lección 1 aborda los requisitos para presentar declaraciones de la renta federales y cuándo es obligatorio o recomendable empezar a declarar las actividades relacionadas con una nueva explotación agrícola o ganadera. Esta lección te interesa si:
- No estás seguro de si tienes que presentar la declaración de la renta federal para declarar tus ingresos y gastos relacionados con la agricultura o la ganadería.
- Estás poniendo en marcha tu negocio, pero aún no tienes productos que vender.
- Tu negocio aún no ha generado ningún beneficio neto.
- Te encuentras en la fase de investigación, exploración o desarrollo de tu negocio.
- Describes tu actividad agrícola o ganadera como un pasatiempo.
- Te dedicas a la agricultura o la ganadería para contribuir al sustento de tu comunidad, o participas en tus tradiciones culturales o ayudas a otros a hacerlo.
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Esta presentación incluye las diapositivas del vídeo, pero no contiene la información adicional que aportan los ponentes en la grabación.
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Estos materiales escritos contienen parte de la información que figura en la presentación grabada, además de información adicional.
Puedes obtener más información sobre los requisitos de presentación de la declaración en el Centro de Aprendizaje Complementario deTF. Requisitos de presentación de la declaración del impuesto sobre la renta
Cómo preparar tu declaración de la renta
Estos tres recursos te ayudarán a elaborar un plan para obtener ayuda a la hora de presentar tu declaración de la renta. Incluyen una descripción de los diferentes tipos de ayuda disponibles, información sobre el «FarmLink Income Tax Organizer» y la «FarmLink Taxpayer Return Review Checklist».
Utiliza el organizador de impuestos sobre la renta de FarmLink si:
- No ha presentado anteriormente ninguna declaración de la renta en la que figure la declaración de ingresos y gastos de su actividad agrícola o ganadera.
- Ya ha presentado la declaración anteriormente, pero no está seguro de haberlo hecho correctamente, o cree que puede que se le hayan pasado por alto algunos datos relacionados con su actividad agrícola
- Recurre a un asesor fiscal de pago, sobre todo si es la primera vez que recurres a uno o si es la primera vez que te hacen la declaración de la renta.
- Estás atrasado en el pago de tus impuestos y necesitas organizar la información correspondiente a uno o varios ejercicios anteriores
- Tienes pensado presentar tu propia declaración de la renta utilizando un programa informático de preparación de declaraciones de la renta en línea
- No has mantenido organizados todos tus ingresos y recibos de tu actividad empresarial a lo largo del año y ahora necesitas ponerlos todos en orden para preparar tu declaración de la renta.
Organizador fiscal para explotaciones agrícolas de California FarmLink (vigente para los ejercicios fiscales hasta el 31 de diciembre de 2025)
Instrucciones y descripción general del organizador fiscal de California FarmLink (PDF)
Lista de comprobación para la revisión de las declaraciones de los contribuyentes (PDF)
Utiliza la lista de comprobación para la revisión de la declaración de la renta de FarmLink: . Si otra persona se encarga de preparar tu declaración de la renta, utiliza esta lista como guía para revisarla y para ayudarte a solicitar información adicional a tu asesor fiscal.
También puedes consultar esta información sobre cómo preparar las declaraciones del impuesto sobre la renta federal en el Centro de Aprendizaje Complementario de PT, en la sección «Preparación de declaraciones del impuesto sobre la renta».
Cómo presentan sus declaraciones las personas físicas y jurídicas
En las dos próximas lecciones se explica cómo se declaran los distintos tipos de ingresos en las declaraciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas y las entidades empresariales.
Lección 3
La lección 3 explica los elementos importantes de una declaración del impuesto sobre la renta federal para una persona física o un matrimonio. Muestra cómo se declaran los ingresos procedentes de explotaciones agrícolas o ganaderas en la declaración del impuesto sobre la renta del propietario, y aborda el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto sobre la renta. Esta lección es importante si:
- Quieres informarte sobre los impuestos que gravan los ingresos por cuenta propia, en concreto los derivados de tu explotación agrícola o ganadera
- No sabes si tienes que pagar impuestos por cuenta propia sobre los ingresos de tu granja o rancho
- Estás casado legalmente con una persona que también trabaja en tu explotación agrícola o ganadera.
- Es posible que cumplas los requisitos para recibir el crédito fiscal por ingresos del trabajo (EITC).
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Esta presentación incluye las diapositivas del vídeo, pero no contiene la información adicional que aportan los ponentes en la grabación.
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Estos materiales escritos contienen parte de la información que figura en la presentación grabada, además de información adicional.
Lección 4
En la lección 4 se explica en qué casos puede ser necesario presentar una declaración de impuestos de sociedad colectiva y se presentan las sociedades de tipo «S», que presentan declaraciones de impuestos independientes.
- ¿Tu explotación agrícola o ganadera es propiedad de dos o más personas que no están casadas?
- ¿Has constituido una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) o una sociedad en comandita para gestionar tu negocio?
- ¿Te interesa crear una entidad independiente para limitar tu responsabilidad personal?
- ¿Tu empresa obtiene beneficios de forma constante, con unos ingresos netos de 100 000 dólares o más en la mayoría de los años?
- ¿Te interesa incorporar a la empresa a la próxima generación o a alguien ajeno a la familia?
Si has respondido «sí» a alguna de estas preguntas, la Lección 4 te proporcionará información muy útil.
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Estos materiales escritos contienen parte de la información que figura en la presentación grabada, además de información adicional.
Normas especiales para la agricultura
Si tienes un buen conocimiento de los conceptos básicos, sabrás que apenas has empezado a arañar la superficie del sistema tributario federal y que ya estás preparado para centrarte en temas específicos. Las dos lecciones siguientes ofrecen una visión general de las normas fiscales especiales aplicables a los ingresos y las deducciones agrícolas.
Lección 5
La lección 5 trata sobre las normas especiales aplicables a los ingresos agrícolas. Esta lección te resultará útil si:
- En tu terreno se organizan otras actividades, como acampadas, bodas o clases.
- Fabricas y vendes productos procesados como queso, vino o productos de panadería.
- ¿Te gustaría conocer las normas especiales relativas a
- Pagos a cuenta del impuesto para los agricultores
- Quiebra de explotaciones agrícolas y ganaderas
- Alivio de la deuda agrícola
- Promedio de ingresos para agricultores y ganaderos
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Estos materiales escritos contienen parte de la información que figura en la presentación grabada, además de información adicional.
Lección 6
¡La lección 6 son, en realidad, 7 lecciones! Esta lección contiene información importante sobre temas avanzados y especializados. Elige los temas que se ajusten a tu situación.
Lección 6.1: Pagos del USDA
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Lección 6.2: Condonación de la deuda
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Lección 6.3: Bienes inmuebles de uso mixto
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Lección 6.4: Existencias de valor añadido
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Lección 6.5: Gastos de conservación
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Lección 6.6: Catástrofes y desastres
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Lección 6.6.a: Pérdidas de ganado y ventas relacionadas con las condiciones meteorológicas
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Temas avanzados seleccionados
Estos recursos permiten profundizar en algunos temas concretos relacionados con la fiscalidad agrícola.
Puedes obtener más información sobre temas relacionados con el impuesto sobre la renta en el Centro de Aprendizaje Complementario de TI: «Renta imponible » y «AT: Activos e impuestos».
5.1 Transferencias de activos
Cuestiones fiscales relacionadas con la transmisión de bienes
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Esta presentación te ayudará a comprender las consecuencias fiscales de transferir o recibir activos mediante donación, cesión, venta o herencia. En ella se explican el impuesto sobre las plusvalías, el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre el patrimonio y el impuesto de sucesiones. Este material resulta especialmente relevante para aquellas personas que estén planteándose planificar su patrimonio y su sucesión.
5.2 Pagos por conservación
Tratamiento fiscal de los pagos por conservación
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Estos materiales están diseñados para ayudarte a comprender cómo declarar los ingresos percibidos en el marco del Programa de Suelos Saludables de California o de otros programas de conservación estatales y federales. Repasaremos las normas generales relativas a la declaración de los ingresos imponibles y los gastos asociados a una empresa, y a continuación analizaremos las normas especiales del IRS (Servicio de Impuestos Internos) relativas a los pagos y gastos de conservación. A continuación, combinaremos ambos conceptos y analizaremos algunos ejemplos para ilustrar situaciones que podrían dar lugar a ingresos netos imponibles, así como estrategias para minimizar los impuestos. Concluiremos con un repaso de los recursos adicionales disponibles y de cómo obtener ayuda para presentar la declaración de la renta.
5.3 Consecuencias de un desastre
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Una catástrofe puede tener algunos efectos contrarios a lo que cabría esperar en tus declaraciones de la renta federal, llegando a generar en ocasiones ingresos imponibles incluso cuando has sufrido pérdidas reales. Afortunadamente, existen normas especiales para mitigar estos efectos en el caso de los agricultores, ganaderos y pescadores. Esta presentación le ayudará a comprender por qué necesita un asesor fiscal cualificado que le ayude tras un desastre, y le permitirá identificar los aspectos concretos que debe tratar con su asesor fiscal. Hay un vídeo con la intervención del formador y una copia de la presentación para que pueda tomar notas.
Recursos adicionales
Existen muchos recursos adicionales para profundizar en cuestiones específicas relacionadas con la fiscalidad agrícola, pero estos son los que más utilizamos:
Publicación 225 del IRS: Guía fiscal para agricultores
RuralTax.org
Centro de Derecho Agrario y Fiscalidad de la Universidad Estatal de Iowa
TimberTax.org
Financiación:
Estos materiales se han elaborado con el apoyo financiero del Departamento de Agricultura de los Estados Unidos, a través de la Agencia de Servicios Agrícolas (FSA), en virtud del acuerdo número FSA22CPT0012189, e incluyen materiales elaborados por el Programa de Máster en Derecho Agrario y Alimentario (LL.M.) de la Facultad de Derecho de la Universidad de Arkansas, como parte de la colaboración «Agricultural Financial, Tax and Asset Protection» (AgFTAP) con el Centro de Educación en Gestión de Riesgos del Sur de la Universidad de Arkansas. Las opiniones, resultados, conclusiones o recomendaciones expresadas en esta publicación son las de los autores y no reflejan necesariamente los puntos de vista del Departamento de Agricultura de los Estados Unidos. Además, cualquier referencia a marcas o tipos específicos de productos o servicios no constituye ni implica un respaldo por parte del Departamento de Agricultura de los Estados Unidos a dichos productos o servicios.
