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PT.1 Opciones para la declaración de la renta

Tienes varias opciones para preparar tus declaraciones de la renta.

Prepáralas tú mismo. Puedes preparar tus propias declaraciones de la renta rellenando los formularios del IRS con bolígrafo o lápiz, o mediante un PDF rellenable. Esta no es una buena opción, ya que las declaraciones de la renta constan de una compleja serie de formularios y las cifras calculadas en un formulario se trasladan a otro, además de que hay un orden específico en el que deben presentarse los formularios. Si trabajas por cuenta propia y tienes deducciones empresariales relacionadas con vehículos y otros activos, o si tienes inmuebles que utilizas tanto para tu negocio como para tu residencia, no podrás cumplimentar los formularios sin la ayuda de un programa informático de declaración de impuestos o de un profesional fiscal (¡que seguro que utiliza un programa de este tipo!).

Recibe ayuda gratuita en un centro del programa de Asistencia Voluntaria para la Declaración de la Renta (VITA). La mayoría de los centros VITA no atienden a personas con ingresos por cuenta propia. (Hay algunas excepciones.)

Utilizar un programa informático de declaración de impuestos en línea, como TurboTax o H&R Block. Si tu negocio es relativamente sencillo y no encuentras un asesor fiscal con el que te apetezca trabajar, esta puede ser una buena opción. Si eliges esta opción, debes prepararte bien. Antes de empezar, te recomendamos que leas recursos como estos y la Publicación 225 del IRS para que entiendas las preguntas que te plantea el programa.

Antes de empezar a utilizar el programa de declaración de impuestos, deberás disponer de resúmenes de todas tus transacciones comerciales clasificadas según las categorías estándar exigidas por la declaración de impuestos. La mejor fuente de esta información es un sistema de contabilidad por partida doble. Es probable que otras fuentes resulten incompletas e inexactas.
Te recomendamos que utilices el «Farm Tax Organizer» de California FarmLink para que te ayude a reunir toda tu información fiscal antes de empezar a utilizar un programa informático de declaración de impuestos en línea.
Deberías tener una idea de algunos de los elementos importantes que esperas encontrar en tu declaración de la renta; por ejemplo, el anexo F, en el que se recogen las actividades agrícolas o ganaderas, y un anexo en el que figuren los activos agrícolas y su amortización. De ese modo, si terminas de responder a las preguntas, revisas tu declaración y no ves lo que esperabas, al menos sabrás que el borrador de la declaración es incorrecto y que tienes que volver atrás para averiguar cómo obtener resultados más cercanos a tus expectativas.

Recurre a un agente fiscal autorizado (EA), por ejemplo, a través de un servicio de preparación de declaraciones de impuestos como H&R Block o Jackson Hewitt. Esta puede ser una buena opción económica y una buena alternativa si no te sientes cómodo utilizando tú mismo un programa de preparación de declaraciones de impuestos o si no puedes encontrar un contable público certificado (CPA) o no te lo puedes permitir. Muchos EA también ofrecen servicios de contabilidad si no llevas tus registros de forma que te permitan resumir tus ingresos, gastos y transacciones relacionadas con tus activos en categorías estándar.

Te recomendamos que utilices el «Farm Tax Organizer» de California FarmLink para que te ayude a recopilar toda tu información fiscal antes de llevarla a un asesor fiscal (EA) o a cualquier otro servicio de preparación de declaraciones de impuestos. Este organizador está diseñado, en parte, para orientar a los preparadores de declaraciones que no estén familiarizados con el sector agrícola y ganadero.

Algunos asesores fiscales son realmente buenos, mientras que otros solo cumplen los requisitos mínimos de competencia. El IRS concede la licencia de asesor fiscal a quienes superan un examen básico. Algunos pueden ser expertos en pequeñas empresas o en negocios agrícolas, pero la mayoría no quiere trabajar en ningún negocio que no sea un Anexo C muy sencillo.
Muchos agricultores y ganaderos afirman que los asesores fiscales les indican erróneamente que deben utilizar el Anexo C en lugar del Anexo F, y muchos señalan que los asesores fiscales les dicen erróneamente que, dado que su explotación agrícola o ganadera genera pérdidas, se trata de una actividad de ocio y no pueden declararla como negocio.
Un asesor fiscal (EA) con amplia experiencia en el sector agrícola o en pequeñas empresas puede ser más competente que un contable público certificado (CPA) que no cuente con muchos años de experiencia en pequeñas empresas o que no tenga ninguna experiencia en declaraciones de impuestos de explotaciones agrícolas o ganaderas.

Recurre a un contable público certificado. Esta es la mejor opción si tus registros están en orden y:

Tienes una sociedad o una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) con más de un propietario
Tú y tu cónyuge trabajáis juntos en la explotación agrícola y ambos queréis cotizar a la Seguridad Social y a Medicare
El año en que compres una casa o una propiedad en la que vayas a dedicarte a la agricultura o a la ganadería
Cualquier año en el que se realicen compras o ventas importantes de activos
Tienes o tienes pensado tener huertos o viñedos
Tienen actividades de valor añadido, como la elaboración de vino y queso
Quieres decidir si debes presentar la declaración de la renta como sociedad de tipo S
El primer año tras casarte o divorciarte
Quieres conocer las mejores opciones para ahorrar para la jubilación o para la universidad
¿Necesitas asesoramiento sobre la compra o la financiación de un nuevo activo importante?
¿Necesitas ayuda para incorporar a un nuevo socio o para vender tu empresa?
Estás elaborando un plan sucesorio

Muchos contables públicos certificados (CPA) también ofrecen excelentes servicios de contabilidad, pero tendrás que pagar una fortuna para que el contable de un CPA ponga en orden tus registros financieros (contabilidad por partida doble).

Puede resultar difícil encontrar un contable público certificado (CPA) que se adapte bien a tu empresa. Algunos contables públicos tienen oficinas acogedoras y de ambiente distendido, y están encantados de trabajar con pequeñas empresas, pero otras oficinas son bastante formales y no se muestran muy receptivas con las pequeñas empresas. Hay escasez de contables públicos certificados y la mayoría tiene más trabajo del que puede asumir, pero si vas a dedicar tiempo a contratar a uno y a pagar los honorarios más elevados que cobran, asegúrate de encontrar a alguien que esté dispuesto a dedicarte tiempo para hacerte preguntas, comprender a fondo tu situación empresarial y personal, y ofrecerte asesoramiento real. Si no mantienes estas conversaciones detalladas con tu contable público certificado, no estarás sacando el máximo partido al pagar unos honorarios más elevados.

Es muy difícil obtener y mantener la licencia de contable público certificado (CPA). Los contables públicos certificados están regulados por el colegio de contables de su estado. Deben estar en posesión de, como mínimo, un título universitario de cuatro años y superar un riguroso examen de tres días de duración.
Muchos contables públicos muy expertos cometen numerosos errores en lo que respecta a los impuestos de las explotaciones agrícolas y ganaderas, y algunos te disuadirán de convertirte en su cliente porque tu situación fiscal es relativamente compleja, pero saben que no necesariamente puedes pagar los mismos honorarios elevados que pagan otros clientes.
Cuando busques un contable público certificado (CPA), no dudes en preguntarle si tiene experiencia en explotaciones agrícolas o ganaderas y en pedirle que consulte la Publicación 225 del IRS y RuralTax.org si tiene alguna duda.

Este recurso se basa en materiales elaborados por el Programa de Formación en Fiscalidad Agrícola de la Facultad de Derecho de la Universidad de Arkansas, en el marco de la colaboración «Agricultural Financial, Tax and Asset Protection» (AgFTAP) con el Centro de Educación en Gestión de Riesgos del Sur de la Universidad de Arkansas y otras entidades.