R.12 Normas especiales para el uso profesional de vehículos
Existen dos métodos para calcular las deducciones relacionadas con los vehículos: el método real y el método por kilometraje.
- El método «Actual» te permite aplicar una deducción por amortización para recuperar el costo vehículo y deducir todos los gastos de combustible y mantenimiento, pero debes llevar un registro de todas las millas recorridas en el que se indique la finalidad profesional del viaje Y, además, debes conservar todos los recibos de combustible y mantenimiento.
- El método del kilometraje te permite calcular tu deducción multiplicando la tarifa por kilómetro del IRS (que se publica al menos una vez al año) por los kilómetros recorridos por motivos de trabajo.
Sea cual sea el método que elijas, necesitas un registro por escrito de las millas que has recorrido en el que figure la fecha, las millas recorridas, el destino y, lo más importante, POR QUÉ se trataba de un viaje relacionado con el trabajo.
Puedes cambiar de «Millas» a «Real», pero no puedes cambiar de «Real» a «Millas».
Además de los gastos del vehículo, puedes deducir por separado los peajes y el aparcamiento.
Puede darse el caso de que utilices ambos métodos, pero para vehículos diferentes:
- Se aplica el método «Actual» a un vehículo que es propiedad de la granja o el rancho y que se utiliza principalmente en dicha explotación (aunque quizá, en ocasiones, también para uso personal).
- Utilizas el método del kilometraje para un vehículo que es de tu propiedad personal (y que, en ocasiones, utilizas para fines profesionales).
El vehículo agrícola o ganadero de «Actual Method» se considera un activo agrícola o ganadero y se amortiza junto con el resto de maquinaria agrícola o ganadera; además, todos los gastos de combustible y mantenimiento se contabilizan junto con los gastos de combustible y mantenimiento del resto de maquinaria.
Si el vehículo se utiliza ocasionalmente con fines no profesionales, el propietario debe llevar un registro del kilometraje no profesional, calcular el porcentaje de uso profesional respecto al no profesional y reducir su deducción total por uso profesional en el importe correspondiente al uso personal.
En el caso de un vehículo particular que se utiliza ocasionalmente con fines profesionales (por ejemplo, para ir a la ciudad a visitar a tu asesor fiscal y comprar material de oficina), lo habitual es aplicar el método de kilometraje. El propietario debe llevar un registro de los kilómetros recorridos con fines profesionales y puede deducirlos utilizando el método de kilometraje.
Este recurso se basa en materiales elaborados por el Programa de Formación en Fiscalidad Agrícola de la Facultad de Derecho de la Universidad de Arkansas, en el marco de la colaboración «Agricultural Financial, Tax and Asset Protection» (AgFTAP) con el Centro de Educación en Gestión de Riesgos del Sur de la Universidad de Arkansas y otras entidades.
