TF.4 El IRS se preocupa por las pérdidas fiscales y tú también deberías hacerlo
El formulario 1040 es un resumen de muchos formularios y anexos. Existen muchos tipos de ingresos (salarios, intereses, dividendos, ingresos por la venta de activos, ingresos netos de actividades empresariales, etc.). Todos ellos se suman para obtener el importe total de la base imponible. Por lo tanto, si alguna de esas cifras es negativa, ese valor negativo reduce tu base imponible total. Si tienes ingresos salariales (formulario W-2 de un empleo) y pérdidas agrícolas, estas últimas reducen tus ingresos salariales y, por lo tanto, debes menos impuestos.
Por lo general, las pérdidas compensan los ingresos y reducen los impuestos.
El IRS se preocupa tanto por limitar las pérdidas que puedes deducir como por garantizar que declares todos tus ingresos.
Existen numerosas normas complejas que limitan la forma en que se pueden utilizar las pérdidas para compensar los ingresos. Las pérdidas pueden verse limitadas, suspendidas, rechazadas, trasladadas a ejercicios posteriores o a ejercicios anteriores. Todos estos son temas fiscales avanzados.
Si tienes pérdidas fiscales y otros ingresos sujetos a impuestos, deberías consultar a un asesor fiscal con experiencia.
Para obtener más información sobre las normas especiales relativas a las pérdidas empresariales, consulte a un profesional fiscal o consulte el formulario 461 del IRS y sus instrucciones, así como la Publicación 925 «Actividades pasivas y normas de riesgo».
Este recurso se basa en materiales elaborados por el Programa de Formación en Fiscalidad Agrícola de la Facultad de Derecho de la Universidad de Arkansas, en el marco de la colaboración «Agricultural Financial, Tax and Asset Protection» (AgFTAP) con el Centro de Educación en Gestión de Riesgos del Sur de la Universidad de Arkansas y otras entidades.
